鶴山市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫(kù)”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2022〕4號(hào)），我局于2022年9月對(duì)鶴山市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局（以下簡(jiǎn)稱“社保局”）2021年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局是經(jīng)鶴山市事業(yè)單位登記管理局批準(zhǔn)設(shè)立的事業(yè)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為124407844561363794，法定代表人為黃艷華，宗旨和業(yè)務(wù)范圍為負(fù)責(zé)全市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)及社?；鸸芾?，經(jīng)費(fèi)來(lái)源為財(cái)政撥款，開(kāi)辦資金人民幣792萬(wàn)元，住所位于廣東省沙坪街道水圍村8座138號(hào)，舉辦單位是鶴山市人力資源和社會(huì)保障局。

　　社保局為局本級(jí)預(yù)算，該部門無(wú)下屬單位。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　　（一）預(yù)決算收入情況

　　2021年年初預(yù)算收入金額為6,618.63萬(wàn)元，實(shí)際收入金額為24,145.49萬(wàn)元。收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　2021年年初預(yù)算支出金額為6,618.63萬(wàn)元，實(shí)際支出金額為24,145.42萬(wàn)元。支出按功能分類具體如下表：

　　2021年社保局預(yù)算支出基本遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

　?。ㄈ?021年度預(yù)決算公開(kāi)情況

　　社保局于2021年3月5日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站鶴山市預(yù)決算公開(kāi)平臺(tái)將2021年鶴山市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局預(yù)算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。截至發(fā)稿日, 經(jīng)再次檢查，社保局已于2022年10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2021年鶴山市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局的決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

　　對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2021年，社保局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為9,000.00元，實(shí)際支出金額為3,730.00元，其中1,080.00元在“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：個(gè)別接待費(fèi)在“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支；個(gè)別接待對(duì)同一批次接待對(duì)象一天內(nèi)安排了2次接待用餐。

　　以上做法不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。

　　社保局2021年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為45,000.00元，實(shí)際支出金額為42,111.75元,支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。

　　2021年社保局無(wú)安排出國(guó)（境）工作及活動(dòng)，2021年度因公出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。

　?。ǘ?huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.會(huì)議費(fèi)情況。

　　2021年社保局會(huì)議費(fèi)年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元，但在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支340.00元。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：個(gè)別未見(jiàn)會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表，不符合《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2018〕63號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.培訓(xùn)費(fèi)情況。

　　2021年社保局培訓(xùn)費(fèi)年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支300.00元，在項(xiàng)目支出預(yù)算中實(shí)際列支7,200.00元。

　　3.差旅費(fèi)情況。

　　2021年社保局年初基本支出預(yù)算數(shù)為0.00元，在基本支出“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支1,150.00元，在項(xiàng)目支出預(yù)算中實(shí)際列支12,064.00元。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　?。ㄒ唬┵Y金管理情況

　　2021年期末，社保局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為122,136.60元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

　　2021年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。  

　　五、設(shè)立“小金庫(kù)”情況

　　通過(guò)對(duì)社保局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)社?；鸸芾砭执嬖谠O(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　　六、內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，社保局于2022年6月1日?qǐng)?bào)送2021年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　七、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

　?。ㄒ唬┥绫＞?021年公務(wù)接待費(fèi)支出存在在“其他商品服務(wù)和支出”預(yù)算中實(shí)際列支公務(wù)接待費(fèi)、對(duì)同一批次接待對(duì)象一天內(nèi)安排了2次接待用餐等情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）第五點(diǎn)第（四）條“接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！币约暗诹ㄈl“接待費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷，報(bào)銷憑證包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。不得報(bào)銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用”的規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號(hào)）、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。

　　（二）社保局會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)存在未單獨(dú)安排預(yù)算，相關(guān)支出在其他商品和服務(wù)預(yù)算中支付的情況。

　　建議按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十三條、《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2018〕63號(hào)）第十四條、《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào)）第十八條、《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2014〕24號(hào)）第二十條的相關(guān)規(guī)定，遵循先有預(yù)算后有支出的原則，分別在“會(huì)議費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出。

　?。ㄈ┥绫＞謺?huì)議費(fèi)支出中存在無(wú)會(huì)議通知、無(wú)參會(huì)人員簽到表及會(huì)上提供水果的情況，不符合《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2018〕63號(hào)）第十六條“會(huì)議舉辦單位財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按規(guī)定審核會(huì)議費(fèi)開(kāi)支，會(huì)議費(fèi)報(bào)銷憑證必須包括批準(zhǔn)文件、會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電腦打印的稅票等電子結(jié)算票據(jù)”和第二十三條“會(huì)議會(huì)場(chǎng)一律不擺花草，不制作背景板，不提供水果”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法〉的通知》（鶴財(cái)行〔2018〕63號(hào)）實(shí)施安排會(huì)議，加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)支出的審批。

鶴山市財(cái)政局

2022年12月19日