鶴山市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案〉的通知》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對鶴山市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局及其下屬單位2022年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局（以下簡稱政數(shù)局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784MB2C93264T。負(fù)責(zé)人為任煜昌，機構(gòu)地址位于廣東省鶴山市沙坪街道人民路35號。

　　政數(shù)局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門有2個下屬單位，分別為江門市公共資源交易中心鶴山分中心（以下簡稱公共資源交易中心）和鶴山市行政服務(wù)中心（以下簡稱行政服務(wù)中心）。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　政數(shù)局2022年年初匯總預(yù)算收入金額為4,834.30萬元，匯總決算收入金額為1,881.69萬元。預(yù)、決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　政數(shù)局2022年年初匯總預(yù)算支出金額為4,834.30萬元，匯總決算支出金額為1,881.38萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年政數(shù)局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金、轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開情況

　　政數(shù)局及其下屬單位均于2022年5月24日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年預(yù)算對社會公開；政數(shù)局及公共資源交易中心于2022年10月20日、行政服務(wù)中心于2022年10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2021年決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務(wù)用車購置及運行費”細(xì)化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。2022年，政數(shù)局公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為18,000.00元，實際支出金額為7,949.20元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，政數(shù)局存在部分公務(wù)接待支出在憑證中未見事前審批資料、部分支出存在接待標(biāo)準(zhǔn)超標(biāo)的現(xiàn)象，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定，其下屬單位公共資源交易中心公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為3,600.00元，實際支出金額為1,042.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)；行政服務(wù)中心無安排相關(guān)接待費業(yè)務(wù)，年初預(yù)算金額為3,000.00元，實際支出金額為0.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)公共資源交易中心存在公務(wù)接待部分支出超出接待標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務(wù)用車購置及運行費情況。政數(shù)局車輛情況：權(quán)屬政數(shù)局車輛有1臺。其下屬單位公共資源交易中心有1輛公務(wù)用車，行政服務(wù)中心有1輛公務(wù)用車。政數(shù)局2022年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預(yù)算金額為20,000.00元，實際支出數(shù)為4,929.50元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。其下屬單位公共資源交易中心年初預(yù)算金額為9,000.00元，經(jīng)調(diào)整后預(yù)算金額為14,000.00元，實際支出金額為13,954.70元；行政服務(wù)中心年初預(yù)算金額為30,000.00元，實際支出金額為22,570.00元，支出金額均在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：公共資源交易中心2022年6月20日記賬-6-0025憑證，支付中心人員3-5月到江羅高速古猛收費站疫情聯(lián)防值班路橋費1,555.00元，全額列入了公務(wù)用車運行費用，但其中560.00元實為中心人員以駕駛自有車輛方式出行報銷的交通費，應(yīng)列入差旅費。

　　3.因公出國（境）費情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位無安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┎块T基本支出辦公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2022年，政數(shù)局辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為30,000.00元，實際支出金額為722.04元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。2022年，其下屬單位公共資源交易中心辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為86,000.00元，實際支出金額為51,278.84元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)；行政服務(wù)中心辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為61,000.00元，實際支出金額為59,319.79元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會議費情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位均無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù)。會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位均無安排相關(guān)培訓(xùn)費業(yè)務(wù)。培訓(xùn)費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　4.差旅費情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位公共資源交易中心無安排相關(guān)差旅費業(yè)務(wù)。差旅費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。2022年，其下屬單位行政服務(wù)中心差旅費年初部門基本支出預(yù)算金額為10,000.00元，實際支出金額為3,040.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，政數(shù)局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為24,309.79元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。2022年期末，其下屬單位公共資源交易中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為7,240,697.81元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。2022年期末，其下屬單位行政服務(wù)中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為113,808.60元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年，政數(shù)局及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營收入；無上級補助收入。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。政數(shù)局2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：

　　其下屬單位公共資源交易中心2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：

　　其下屬單位行政服務(wù)中心2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：

　　經(jīng)檢查，政數(shù)局及其下屬單位均不存在長期掛賬的情況。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬嫓?zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，政數(shù)局及其下屬單位2022年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：政數(shù)局2022年存在支出的決算經(jīng)濟分類跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。如：辦公費支出決算金額25,776.35元，在科目余額表上列示25,903.86元；手續(xù)費支出決算金額108.78元，科目余額表上未列示；退休費支出決算金額16,879.38元，在科目余額表上列示16,860.65元。

　　（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　經(jīng)檢查，政數(shù)局2022年11月30日記賬-11-0010憑證，購入辦公家具總計35,125.00元，其中會議臺和椅子17,895.00元，未確認(rèn)為固定資產(chǎn)；2022年11月30日記賬-11-0011憑證，購入LED顯示屏，于6月已完成驗收，但到11月才記入固定資產(chǎn)。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對政數(shù)局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)政數(shù)局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，政數(shù)局于2023年6月2日報送2022年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┰?022年公務(wù)接待費支出方面，政數(shù)局存在支付憑證中未附事前審批資料，政數(shù)局及公共資源交易中心存在超出接待標(biāo)準(zhǔn)的問題。不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號）第六點“接待審批……接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，按照‘先審批、后接待’的原則，嚴(yán)格接待審批控制，對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排，不屬于接待范圍內(nèi)的活動，一律不予公務(wù)接待”及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點“公務(wù)接待管理……（四）嚴(yán)格食宿標(biāo)準(zhǔn)……接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行……”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》的相關(guān)規(guī)定實施公務(wù)接待。

　?。ǘ┱?shù)局2022年固定資產(chǎn)存在未完整、及時確認(rèn)固定資產(chǎn)的情況。不符合《政府會計準(zhǔn)則第3號——固定資產(chǎn)》中第二條“……單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用年限超過1年（不含1年）的大批同類物資，如圖書、家具、用具、裝具等，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)”及《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二章政府會計信息質(zhì)量要求中的第十四條“政府會計主體對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進行會計核算，不得提前或者延后”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議按《政府會計準(zhǔn)則第3號——固定資產(chǎn)》及《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)相關(guān)固定資產(chǎn)并及時進行會計核算。

　?。ㄈ?022年下屬單位公共資源交易中心差旅費存在錯誤支出在“公務(wù)用車運行維護費”中的情況。建議按《鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核費用，核查清楚費用支出的類別，按類支出，按類入賬，在“差旅費”支出經(jīng)濟科目中核算相關(guān)支出。

　　（四）政數(shù)局2022年存在支出的決算經(jīng)濟分類跟科目余額表相應(yīng)科目金額不一致的情況。建議財務(wù)人員加強預(yù)決算管理、《政府會計制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。

鶴山市財政局

2023年11月24日