鶴山市市場監(jiān)督管理局：

　　根據《鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質量檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對鶴山市市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市市場監(jiān)督管理局（以下簡稱市場監(jiān)督管理局）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784MB2C17077Q。負責人為馮永忠，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道文華路98號。

　　市場監(jiān)督管理局部門預算為匯總預算，本部門有1個下屬單位（鶴山市消費者權益保護委員會）。

　　二、預決算收支管理情況

　　（一）預決算收入情況

　　市場監(jiān)督管理局2022年年初預算收入金額為7,193.74萬元，決算收入金額為6,120.42萬元。預決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A決算支出情況

　　市場監(jiān)督管理局2022年年初預算支出金額為7,193.74萬元，決算支出金額為6,120.07萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年市場監(jiān)督管理局及其下屬單位的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　　（三）2022年度預決算公開情況

　　市場監(jiān)督管理局及其下屬單位分別于2022年5月20日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2022年預算、2021年決算對社會公開。

　　對其預算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯涃M情況

　　1.公務接待情況。2022年，市場監(jiān)督管理局公務接待經費年初預算金額為28,000.00元，實際支出金額為28,000.00元，支出金額在預算范圍內。其下屬單位鶴山市消費者權益保護委員會無安排相關公務接待業(yè)務，公務接待費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　經檢查發(fā)現存在部分支出超出接待工作餐開支標準的情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定。

　　2.公務用車購置及運行費情況。市場監(jiān)督管理局車輛情況：權屬市場監(jiān)督管理局車輛有18臺，其下屬單位鶴山市消費者權益保護委員會無公務用車。市場監(jiān)督管理局2022年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為318,700.00元，實際支出數為286,377.60元，其中基本支出100,000.00元、項目支出186,377.60元，支出金額在預算范圍內。其下屬單位鶴山市消費者權益保護委員會無安排相關公務用車購置及運行費，公務用車購置及運行費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　3.因公出國（境）費情況。2022年，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無安排相關因公出國（境）業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2022年，市場監(jiān)督管理局辦公費年初部門基本支出預算金額為110,000.00元，實際基本支出金額為61,078.44元，支出金額在預算范圍內。2022年，其下屬單位鶴山市消費者權益保護委員會辦公費年初部門基本支出預算金額為44,700.00元，實際基本支出金額為15,971.04元，支出金額在預算范圍內。

　　2.會議費情況。2022年，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無安排相關會議費業(yè)務，會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓費情況。2022年，市場監(jiān)督管理局培訓費年初部門基本支出預算金額為10,000.00元，實際基本支出金額為1,378.92元，為參加2022年行政執(zhí)法人員線上培訓費用，支出金額在預算范圍內。2022年，其下屬單位鶴山市消費者權益保護委員會無安排相關培訓業(yè)務，培訓費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　4.差旅費情況。2022年，市場監(jiān)督管理局差旅費年初部門基本支出預算金額為10,000.00元，實際基本支出金額為6,800.00元，支出金額在預算范圍內。2022年，其下屬單位鶴山市消費者權益保護委員會無安排相關出差業(yè)務，差旅費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　（三）主要科目情況

　　1.現金及銀行存款。2022年期末，市場監(jiān)督管理局現金余額為0.00元，銀行余額為3,427.00元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。2022年期末，市場監(jiān)督管理局下屬單位鶴山市消費者權益保護委員會現金余額為0.00元，銀行存款余額為0.00元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。2022年，市場監(jiān)督管理局單位非稅收入金額為1,871,018.78元，已全部上繳，其下屬單位無非稅收入；市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無經營收入、無上級補助收入、無經營收入；市場監(jiān)督管理局利息收入金額為1,065.87元，其下屬單位利息收入金額為16.44元；市場監(jiān)督管理局其他收入金額為36,196.63元，其下屬單位無其他收入。經查，非稅收入、其他收入、利息收入科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。

　　3.應收、應付等往來科目。市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年應收、應付等往來科目明細如下：

　　經檢查，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位均不存在往來款項長期掛賬的情況。

　　四、其他財經紀律的檢查

　?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況

　　經抽查，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年會計核算、決算報告和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現金流量等。

　　（二）資產負債情況

　　列入資產負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產購置符合政府采購辦法要求，入賬資產完整；固定資產定期盤點、賬實相符；固定資產的處置也符合相關程序。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認基本合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　（四）設立“小金庫”情況

　　通過對市場監(jiān)督管理局及其下屬單位賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現市場監(jiān)督管理局存在設有“小金庫”現象，資產處置收入無形成“賬外賬”，不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。

　　（五）內部控制報告檢查情況

　　經檢查，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位鶴山市消費者權益保護委員會于2023年5月31日報送2022年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現的問題及建議

　　經檢查，市場監(jiān)督管理局2022年公務接待費支出存在超出接待工作餐開支標準問題。上述做法不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（四）接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行（會議用餐標準為65元/人/餐）”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內接待管理的意見》實施用餐標準，加強接待費支出審批。

鶴山市財政局

2023年11月24日