鶴城鎮(zhèn)人民政府：

　　按照《關于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金檢查工作實施方案的通知》（鶴財監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金重點檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市鶴城鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱鶴城鎮(zhèn)政府）為鶴山市人民政府直屬機關單位，財政補助一類。統(tǒng)一社會信用代碼11440784007086214E，地址：廣東省江門市鶴山市鶴城鎮(zhèn)昆源路10號，負責人：李永煒。

　　二、預算收支管理情況

　　（一）預算收支情況

　　2017年鶴城鎮(zhèn)政府年初財政撥款結轉71.71萬元，財政撥款收入445.02萬元，財政撥款支出411.32萬元，年末財政撥款結轉105.41萬元。

　　（二）預決算公開情況

　　2017年4月18日，鶴山市鶴城鎮(zhèn)在鶴山市政府網站信息公開平臺公開鶴城鎮(zhèn)2016年財政預算執(zhí)行情況和2017年財政預算（草案）的報告。2018年4月16日，鶴山市鶴城鎮(zhèn)在鶴山市政府網站信息公開平臺公開鶴城鎮(zhèn)2017年財政預算執(zhí)行情況和2018年財政預算（草案）的報告。

　　鶴山市鶴城鎮(zhèn)人民政府預決算包括在鶴城鎮(zhèn)公開的預決算數據中。

　　三、經費支出情況

　　（一）“三公”經費情況

　　1、公務接待情況：

　　2017年鶴城鎮(zhèn)政府公務接待費實際支出金額為519,406.64元。

　　經檢查發(fā)現(xiàn)：2017年度公務接待費支出中存在違反《關于進一步加強我市黨政機關國內接待管理的意見》中相關規(guī)定的情況，具體如下：

　　（1）共有148,434.14元公務接待費支出未取得派出單位的公函或應邀來訪的邀請函件等資料。

　　（2）大部分接待支出未按“先審批、后接待”進行審批控制。

　　（3）工作餐費用計入接待費。經查閱2017年全年憑證發(fā)現(xiàn)全年發(fā)生的工作餐費計入接待費311,003.50元。

　　（4）計入公務接待費的支出519,406.64元中除16,607.00元通過銀行轉賬支付外，其他502,799.64元均通過現(xiàn)金結算。

　　2、公務用車購置及運行費情況：

　　鶴城鎮(zhèn)政府車輛情況：鶴城鎮(zhèn)政府日常使用車輛為六臺，分別是帕薩特汽車（粵JX3823）、帕薩特汽車（粵J29N15）、田野牌輕型普通貨車（粵J1503S）、江淮牌中型普通貨車（粵J55930）、江淮牌中型普通貨車（粵J55950），權屬鶴山市鶴城鎮(zhèn)人民政府；田野牌輕型普通貨車（粵JY8023），權屬鶴山市質量技術監(jiān)督局。

　　鶴城鎮(zhèn)政府2017年公務用購置及運行費實際支出數為74,071.95元。

　　3、因公出國（境）費情況：

　　2017年度鶴城鎮(zhèn)政府無安排出國（境）工作及活動，2017年度因公出國（境）費用實際支出數為0.00元。

　　（二）會議費、培訓費情況

　　1、會議費情況：

　　2017年鶴城鎮(zhèn)政府會議費用實際支出金額為5,000.00元。

　　2、培訓費情況：

　　2017年鶴城鎮(zhèn)政府培訓費實際支出數為8,856.30元。

　　（三）無依據列支工作經費

　　2017年11月以現(xiàn)金方式，發(fā)重陽森林防火工作經費96,600.00元（10個工作組161人）,按600元/人的標準支付?？铐椨上嚓P工作組成員按組簽領。

　　四、資產管理情況

　　（一）資金管理情況

　　鶴城鎮(zhèn)政府2017年期末，現(xiàn)金余額為438,662.45元，銀行存款余額為405,123.88元。

　　1、現(xiàn)金管理情況

　　（1）超限額留存現(xiàn)金，鶴城鎮(zhèn)人民政府會計賬上反映，2017年“現(xiàn)金”科目年初余額8,371.98元，年末余額438,662.45元，月平均結存311,490.82元，其中最高為10月結余531,163.95元。2017年現(xiàn)金累計支出900,995.82元，月平均支出額為75,082.99元。現(xiàn)金月平均結存額是月平均支出額為4.15倍。

　　（2）2018年10月18日實地盤點現(xiàn)金53,174.36元，與出納賬一致，但現(xiàn)金余額大。

　　2、銀行存款情況

　　鶴城鎮(zhèn)人民政府本級有兩個銀行賬戶，分別是中國農業(yè)銀行44411601040001651賬戶余額835.46元；鶴山市農村信用合作社80020000008560590賬戶余額404,288.42元；銀行存款賬上余額與銀行對賬單一致。

　　（二）固定資產管理情況：2017年固定資產購置符合政府采購辦法要求。

　　經檢查發(fā)現(xiàn)：

　　1、2017年固定資產未進行盤點。

　　2、固定資產報廢未及時進行賬務處理，2017年9月報廢鶴城鎮(zhèn)灑水車一臺（原值67,300.00元）被強制報廢，取得《報廢汽車回收證明》，2017年鶴城鎮(zhèn)政府未進行會計賬務處理。

　　3、2017年有673,426.18元的資產出租收入在鶴山市鶴城鎮(zhèn)經濟聯(lián)合總社反映。

　　五、設立“小金庫”情況

　　通過對鶴城鎮(zhèn)政府賬務及其他資料的檢查，并未發(fā)現(xiàn)鶴城鎮(zhèn)政府存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。

　　六、扶貧等民生領域資金

　　通過對鶴城鎮(zhèn)政府賬務及其他資料的檢查，2017年度鶴城鎮(zhèn)政府未發(fā)生與扶貧等民生領域相關的收入及支出。

　　七、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　　（一）鶴城鎮(zhèn)政府有673,426.18元的資產出租收入在鶴山市鶴城鎮(zhèn)經濟聯(lián)合總社反映。違反《中華人民共和國會計法》第十六條：“各單位發(fā)生的各項經濟業(yè)務事項應當在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定私設會計賬簿登記、核算。”的規(guī)定。

　　建議按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，按照發(fā)生的各項經濟業(yè)務進行會計核算，真實反映單位的收支情況。

　　（二）鶴城鎮(zhèn)政府超限額留存現(xiàn)金，違反《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條：“開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。”及第十條：“經核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。”的規(guī)定。

　　建議嚴格控制庫存現(xiàn)金余額，將其控制在三至五天的日常零星開支范圍內，防范風險。

　　（三）無依據列支工作經費，2017年11月以現(xiàn)金方式，發(fā)放重陽森林防火工作經費96,600.00元（10個工作組161人）,按600元/人的標準支付?？铐椨上嚓P工作組成員按組簽領。違反《中華人民共和國預算法實施條例》（國務院令第186號發(fā)布）第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金；……”的規(guī)定。

　　建議按規(guī)定用途使用每筆費用，嚴禁擴大支出范圍和提高開支標準，且應通過銀行轉賬形式支付。

　　（四）鶴城鎮(zhèn)政府部分接待費支出未附派出單位公函或相關審批件和接待清單，未按“先審批、后接待”進行審批控制，并以現(xiàn)金方式結算公務接待費。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關于進一步加強我市黨政機關國內接待管理的意見〉》(江辦發(fā)〔2016〕10號)“五、接待范圍（二）無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關經費。（三）應邀來訪、出席公務活動的，其相關邀請函件經公務接待管理部門負責人審批同意后，可納入接待范圍，對口接待。六、接待審批……按照“先審批、后接待”的原則，嚴格接待審批控制……” 和“九（三）接待費資金支付應當嚴格照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應當采用銀行轉賬或者公務卡方式結算，不得以現(xiàn)金方式支付接待經費。”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《關于進一步加強我市黨政機關國內接待管理的意見》實施公務接待，對無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關經費；按照“先審批、后接待”的原則，嚴格接待審批控制；使用銀行轉賬或者公務卡方式結算公務接待費用；加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

　　（五）固定資產未進行盤點和固定資產報廢未及時進行賬務處理。違反《行政單位會計準則》第六章資產管理“第三十五條 行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。”的規(guī)定和《行政單位財務規(guī)則》（〔2012〕財政部令第71號）第三十八條：“行政單位的資產增加時，應當及時入賬；減少時，應當按照資產處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行財務處理。”的規(guī)定。

　　建議按照《行政單位會計準則》和《行政單位財務規(guī)則》的規(guī)定，加強資產管理，定期進行清查盤點，及時進行會計核算，提高會計信息質量，防止資產流失。

　　鶴山市財政局

　　2019年1月10日