鶴山市第二中學：

按照《關于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金檢查工作實施方案的通知》（鶴財監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金重點檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

鶴山市第二中學（以下簡稱鶴山二中）為鶴山市教育局舉辦的事業(yè)單位，財政補助一類，其宗旨和業(yè)務范圍為：承擔初中、高中教育。鶴山二中設事業(yè)編制人員122人，實有136人，離退休52人。

二、預算收支管理情況

（一）預決算收入情況：2017年年初收入預算金額為2,913.45萬元，收入決算金額為3,487.13萬元。預決算收入具體如下表：

（二）預決算支出情況：2017年年初支出預算金額為2,913.45萬元，支出決算金額為3,459.55萬元，預決算支出具體如下表：

按功能分類：

按經(jīng)濟性質(zhì)分類：

2017年鶴山市第二中學預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

（三）2017年度預決算公開情況

鶴山二中于2017年3月24日在鶴山市第二中學網(wǎng)站部門動態(tài)中將2017年鶴山二中部門預算對社會公開。對其預算公開情況   檢查如下：

2017年，鶴山二中決算已提交鶴山市財政局進行審核通過，鶴山市教育局在批復進程中，所以至檢查日鶴山二中仍未對2017年度決算進行公開。

三、主要經(jīng)費支出情況

（一）“三公”經(jīng)費情況

1、公務接待情況：

2017年，鶴山二中公務接待費部門預算金額為39,805.00元，實際支出金額為26,745.05元，支出金額在預算范圍內(nèi)。

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：鶴山二中的公務接待費支出未附派出單位公函或相關審批件和接待清單，未按“先審批、后接待”進行審批控制，其中9,707.05元以現(xiàn)金方式結算。

2、公務用車購置及運行費情況：

鶴山二中車輛情況：鶴山二中日常使用車輛為兩臺，一輛為自有的奧德賽小型普通客車（車牌號：粵JEZ303）；另一輛為自有的金杯中型普通客車（車牌號：粵JX6160）。

鶴山二中2017年公務用購置及運行費預算數(shù)為30,000.00元，實際支出數(shù)為29,987.00元,支出金額在預算范圍內(nèi)。

3、因公出國（境）費情況：

2017年度鶴山二中無安排出國（境）工作及活動，2017年度因公出國（境）費用預算及決算數(shù)為0.00元。

（二）會議費、培訓費情況

1、會議費情況：

2017年，鶴山二中工作中沒有發(fā)生相關會議安排，所以2017年會議費預算與實際支出金額均為0.00元。

2、培訓費情況：

2017年，鶴山二中培訓費年初預算數(shù)為544,747.00元，實際支出數(shù)385,357.00元。

四、資產(chǎn)管理情況

（一）資金管理情況：

1、現(xiàn)金管理：鶴山二中2017年期末賬上庫存現(xiàn)金余額為31,051.61元。

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2018年10月15日進行現(xiàn)金盤點，發(fā)現(xiàn)出納的現(xiàn)金日記賬只是記賬至2018年7月31日止，2018年8月1日至2018年10月15日的現(xiàn)金收支沒有進行記賬。

2、銀行存款余額為526,891.09元，明細如下：農(nóng)業(yè)銀行（44411601040000133）525,255.20元、郵政銀行（944001010000299385）1,635.89元。與銀行出具的對賬單余額核對相符。

（二）固定資產(chǎn)管理情況：2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，2017年固定資產(chǎn)未進行盤點。土地使用權未入賬，教學樓、宿舍樓等建筑物沒產(chǎn)權證。

五、設立“小金庫”情況

通過對鶴山二中賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)鶴山二中存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

六、扶貧等民生領域資金

通過對鶴山二中賬務及其他資料的檢查，2017年度鶴山二中未發(fā)生與扶貧等民生領域相關的收入及支出。

七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

(一）鶴山二中現(xiàn)金收支業(yè)務未及時記賬違反《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例（2011修訂）》第十二條“開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。”的規(guī)定。

建議嚴格按照規(guī)定逐筆記載現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符。

（二）2017年固定資產(chǎn)未進行盤點。土地使用權未入賬，教學樓、宿舍樓等建筑物沒產(chǎn)權證。違反《事業(yè)單位財務規(guī)則》第七章資產(chǎn)管理“第四十一條　事業(yè)單位應當對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，保證賬實相符?！钡囊?guī)定。

建議按照《事業(yè)單位財務規(guī)則》的規(guī)定，加強資產(chǎn)管理，定期進行清查盤點，及時辦理產(chǎn)權證，防止資產(chǎn)流失。

（三）鶴山二中接待費支出未附派出單位公函或相關審批件和接待清單，未按“先審批、后接待”進行審批控制，并存在部分使用現(xiàn)金方式結算公務接待費。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關于進一步加強我市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見〉》（江辦發(fā)〔2016〕10號） “五、接待范圍（二）無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關經(jīng)費。（三）應邀來訪、出席公務活動的，其相關邀請函件經(jīng)公務接待管理部門負責人審批同意后，可納入接待范圍，對口接待。六、接待審批……按照“先審批、后接待”的原則，嚴格接待審批控制……” 和“九   （三）接待費資金支付應當嚴格照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應當采用銀行轉賬或者公務卡方式結算，不得以現(xiàn)金方式支付接待經(jīng)費?！钡囊?guī)定。

建議嚴格按照《關于進一步加強我市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見》實施公務接待，對無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關經(jīng)費；按照“先審批、后接待”的原則，嚴格接待審批控制；使用銀行轉賬或者公務卡方式結算公務接待費用；加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

鶴山市財政局

2019年1月14日