鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設局：

　　根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年8月對鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位2023年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設局（以下簡稱市住房城鄉(xiāng)建設局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784555584644D。負責人為李永燦，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進路10號。

　　市住房城鄉(xiāng)建設局部門預算為匯總預算，有5個下屬單位，分別為：鶴山市建設工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市建設工程招標投標和造價管理站、鶴山市政府投資工程建設管理中心、鶴山市住宅專項維修資金管理中心和鶴山市住房管理中心。

　　二、預決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A決算收入情況

　　市住房城鄉(xiāng)建設局2023年年初預算收入金額為6,636.08萬元，決算收入金額為4,543.21萬元。預決算收入具體如下表：

　　（二）預決算支出情況

　　市住房城鄉(xiāng)建設局2023年年初預算支出金額為6,636.08萬元，決算支出金額為4,543.78萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：

　　2023年市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，未發(fā)現(xiàn)虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預算資金、轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?023年度預決算公開情況

　　市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位分別于2023年4月3日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設局預算、2022年鶴山市住房和城鄉(xiāng)建設局決算對社會公開。

　　對其預算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務接待情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設局公務接待經(jīng)費年初預算金額為4,243.00元，經(jīng)調(diào)整后預算金額為0.00元，市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位無安排相關接待業(yè)務，實際支出金額為0.00元。

　　2.公務用車購置及運行費情況。

　　市住房城鄉(xiāng)建設局車輛情況：權(quán)屬市住房城鄉(xiāng)建設局公務用車有2輛。其下屬單位鶴山市住房管理中心有6輛公務用車，鶴山市建設工程質(zhì)量安全管理站有2輛公務用車。

　　市住房城鄉(xiāng)建設局2023年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為22,500.00元，經(jīng)調(diào)整后預算金額為17,445.00元，實際支出金額為17,424.77元，支出金額在預算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市住房管理中心年初預算金額為51,900.00元，實際支出金額為36,495.90元，支出金額在預算范圍內(nèi)；鶴山市建設工程質(zhì)量安全管理站年初預算金額為30,600.00元，經(jīng)調(diào)整后預算金額為40,151.00元，實際基本支出決算金額為40,150.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)；鶴山市建設工程招標投標和造價管理站無安排相關公務用車購置及運行維護業(yè)務，公務用車購置及運行維護費年初部門預算及實際支出金額為0.00元；鶴山市政府投資工程建設管理中心無安排相關公務用車購置及運行維護業(yè)務，公務用車購置及運行維護費年初部門預算及實際支出金額為0.00元；鶴山市住宅專項維修資金管理中心無安排相關公務用車購置及運行維護業(yè)務，公務用車購置及運行維護費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設局下屬單位鶴山市政府投資工程建設管理中心2023年期間存在長期租賃2輛社會車輛的情況。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位無安排相關業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　（二）辦公費、會議費、培訓費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設局辦公費支出金額在預算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市住房管理中心、鶴山市建設工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市政府投資工程建設管理中心、鶴山市住宅專項維修資金管理中心辦公費支出金額均在預算范圍內(nèi)。鶴山市建設工程招標投標和造價管理站辦公費超預算列支。

　　經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設局將部分應記入培訓費科目的支出記入了辦公費科目，且憑證缺乏支撐附件。

　　2.會議費情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位均無安排相關會議業(yè)務，會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓費情況。

　　2023年，其下屬單位鶴山市政府投資工程建設管理中心培訓費實際支出金額為0.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。市住房城鄉(xiāng)建設局及其他下屬單位均無安排相關培訓業(yè)務，培訓費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。

　　4.差旅費情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設局差旅費支出金額在預算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市建設工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市政府投資工程建設管理中心差旅費支出金額在預算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市住房管理中心、鶴山市住宅專項維修資金管理中心、鶴山市建設工程招標投標和造價管理站均無安排相關差旅業(yè)務，差旅費年初部門預算及實際支出金額均為0.00元。

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　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2023年期末，市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位的現(xiàn)金余額及銀行賬戶余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。

　　2023年，市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營收入，無上級補助收入。

　　3.應收、應付等往來科目。

　　經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位鶴山市建設工程質(zhì)量安全管理站和鶴山市住房管理中心部分往來賬齡過長。

　　四、其他財經(jīng)紀律的檢查

　　（一）會計準則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位2023年會計核算和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況

　　列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位鶴山市住宅專項維修資金管理中心、鶴山市住房管理中心存在未及時入賬和未及時核銷的問題。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位鶴山市建設工程質(zhì)量安全管理站、鶴山市建設工程招標投標和造價管理站、鶴山市住宅專項維修資金管理中心、鶴山市住房管理中心均存在報銷審核不嚴格，憑證缺乏支撐附件的情況。

　?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況

　　通過對市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市住房城鄉(xiāng)建設局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市住房城鄉(xiāng)建設局于2024年5月10日報送2023年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┦凶》砍青l(xiāng)建設局及其下屬單位鶴山市建設工程質(zhì)量安全管理站和鶴山市住房管理中心存在部分往來賬齡過長、形成呆壞賬風險的問題，不符合《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第71號）第四十七條“行政單位應當加強對暫存款項的管理……對各種暫存款項應當及時清理、結(jié)算、不得長期掛賬”的相關規(guī)定。

　　建議嚴格按照《行政單位財務規(guī)則》的規(guī)定，及時清理往來款掛賬。

　　（二）市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位均存在報銷審核不嚴格、憑證缺乏支撐附件的問題，與《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核……對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充”的規(guī)定不符。

　　建議各下屬單位嚴格遵守財務會計制度，加強經(jīng)費支出管理，保障各項開支原始憑證的真實、完整。

　　（三）市住房城鄉(xiāng)建設局及其下屬單位鶴山市政府投資工程建設管理中心、鶴山市住宅專項維修資金管理中心、鶴山市住房管理中心存在固定資產(chǎn)未及時入賬及未及時核銷的情況，不符合《政府會計準則——基本準則》第二章政府會計信息質(zhì)量要求中的第十四條“政府會計主體對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或者事項，應當及時進行會計核算，不得提前或者延后”和《政府會計準則第3號--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下……購入、換入、接受捐贈、無償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時確認”的相關規(guī)定。

　　建議按政府會計準則的相關規(guī)定，加強對固定資產(chǎn)的管理，及時確認固定資產(chǎn)。

　?。ㄋ模Q山市建設工程招標投標和造價管理站2023年存在辦公費超標的情況，與《中華人民共和國預算法》第十三條“經(jīng)人民代表大會批準的預算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據(jù)，未列入預算的不得支出”的規(guī)定不符。

　　建議節(jié)約開支，嚴格控制支出，科學合理編制預算，必要時經(jīng)法定程序進行預算調(diào)整。

　?。ㄎ澹┦凶》砍青l(xiāng)建設局存在將應記入培訓費科目的支出記入了辦公費科目支出的情況。

　　建議嚴格審核費用，準確區(qū)分費用支出的類別，按類支出，按類入賬。

　?。Q山市政府投資工程建設管理中心2023年期間存在長期租賃2輛社會車輛的情況，與《黨政機關公務用車管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號）第二十條“黨政機關應當建立健全公務用車使用管理制度，嚴格執(zhí)行，加強監(jiān)督，降低運行成本。嚴格公務用車使用時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息登記和公示制度”的規(guī)定不符。

　　建議嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范公務用車日常管理。

鶴山市財政局

2024年10月22日