鶴山市財政局：

　　根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年9月對鶴山市財政局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市財政局（以下簡稱市財政局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085668F。負(fù)責(zé)人為黃偉強，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道東升路68號。

　　市財政局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門有5個下屬單位（鶴山市財政國庫支付中心、鶴山市財經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財政局投資審核中心、鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財政票據(jù)管理中心）。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　　（一）預(yù)決算收入情況

　　市財政局2023年年初預(yù)算收入金額為3,443.42萬元，決算收入金額為3,214.88萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市財政局2023年年初預(yù)算支出金額為3,443.42萬元，決算支出金額為3,213.46萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2023年市財政局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　　（三）2023年度預(yù)決算公開情況

　　市財政局及其下屬單位于2024年4月15日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2023年部門預(yù)算對社會公開、并于2023年10月19日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2022年部門決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經(jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，市財政局公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為30,000.00元，實際支出金額為640.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　市財政局下屬單位均無安排相關(guān)接待業(yè)務(wù)，公務(wù)接待費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　2.公務(wù)用車購置及運行費情況。

　　市財政局車輛情況：權(quán)屬市財政局車輛有兩臺，權(quán)屬鶴山市財經(jīng)紀(jì)律檢查所有一臺，權(quán)屬鶴山市公共資產(chǎn)管理中心有一臺。

　　市財政局2023年公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費年初預(yù)算金額為47,200.00元，實際支出數(shù)為34,045.34元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：

　　（1）市財政局2023年12月30日記-12-0027號憑證支付車輛維修費1,880.00元，未附車輛維修清單。

　?。?）市財政局在車輛使用過程中未細(xì)化登記前往古勞、桃源的具體目的地，難以界定是否“在禁止使用范圍內(nèi)使用公車進(jìn)行公務(wù)活動”；用車前往鶴山市內(nèi)其他范圍時，登記表未見股長簽名；用車前往鶴山市外時，登記表未見分管局領(lǐng)導(dǎo)簽名。以上行為不符合其在局內(nèi)實施的《鶴山市財政局車輛管理規(guī)定》（2017年修訂版）的相關(guān)規(guī)定。

　?。?）市財政局及其下屬兩個擁有公車的單位，其車輛使用登記表上均缺少事由、里程、油耗、費用等信息登記。

　　2023年下屬單位鶴山市財政國庫支付中心無安排相關(guān)公務(wù)用車費用，公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　2023年下屬單位鶴山市財經(jīng)紀(jì)律檢查所年初預(yù)算金額為25,200.00元，實際支出金額為13,070.99元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年下屬單位鶴山市公共資產(chǎn)管理中心年初預(yù)算金額為25,600.00元，實際支出金額為18,280.23元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年下屬單位鶴山市財政局投資審核中心及鶴山市財政票據(jù)管理中心均無安排相關(guān)公務(wù)用車費用，公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2023年，市財政局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。

　　2023年，市財政局辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。                                                                       

　　2023年，下屬單位鶴山市財政國庫支付中心、鶴山市財經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財政局投資審核中心、鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財政票據(jù)管理中心辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：鶴山市財政票據(jù)管理中心2023年10月30日采購復(fù)印紙一批，在集中采購平臺中購買的物品未按合同約定對乙方提供的商品進(jìn)行驗收。

　　2.會議費情況。

　　2023年，市財政局會議費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。          

　　2023年，下屬單位均無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù)，會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.培訓(xùn)費情況。

　　2023年，市財政局培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。   

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：

　　2023年4月19日記04-0013號憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。

　　2023年4月25日記-04-0022號憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。

　　2023年8月23日記-08-0013號憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。

　　2023年8月30日記-08-0017號憑證付行政執(zhí)法人員線上培訓(xùn)費，未附報銷發(fā)票。

　　2023年12月28日記-12-0024號憑證，未附培訓(xùn)人員簽到表。

　　2023年，下屬單位均無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù)，會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　4.差旅費情況。

　　2023年，市財政局差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市財政國庫支付中心、鶴山市財經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財政票據(jù)管理中心、鶴山市財政局投資審核中心及鶴山市公共資產(chǎn)管理中心差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

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　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2023年期末，市財政局現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2023年期末，其下屬單位鶴山市國庫支付中心、鶴山市財經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財政局投資審核中心、鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財政票據(jù)管理中心現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。

　　2023年，市財政局及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營收入。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

　　市財政局2023年不存在往來款項長期掛賬的情況。

　　其下屬單位鶴山市財經(jīng)紀(jì)律檢查所、鶴山市財政局投資審核中心、鶴山市財政票據(jù)管理中心2023年不存在往來款項長期掛賬的情況。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬嫓?zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市財政局及其下屬單位2023年會計核算和財務(wù)報告等會計信息在所有重大方面情況真實、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目基本完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　往來掛賬能做到定期清理，壞賬核銷合規(guī)。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對市財政局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市財政局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　　（五）內(nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市財政局于2024年5月14日報送2023年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┕珓?wù)用車存在的問題及建議

　　1.市財政局在車輛使用過程中存在未按《鶴山市財政局車輛管理規(guī)定》（2017年修訂版）的要求，在禁止使用范圍內(nèi)使用公車進(jìn)行公務(wù)活動的情況，不符合《鶴山市財政局車輛管理規(guī)定》（2017年修訂版）關(guān)于“根據(jù)市車改辦的規(guī)定，市直行政單位工作用車在以下范圍內(nèi)不能使用：城區(qū)規(guī)劃范圍，古勞鎮(zhèn)雙橋、古勞、連城、連北、大埠村委會及水產(chǎn)研究所范圍，桃源鎮(zhèn)龍都、三富、錢塘、蟠龍村委會范圍。用車超出以上范圍的，鶴山市內(nèi)需經(jīng)股長簽名，確定用車時間；超出鶴山市范圍的由分管局領(lǐng)導(dǎo)簽名”的相關(guān)規(guī)定。

　　2.市財政局及其下屬單位鶴山市公共資產(chǎn)管理中心、鶴山市財經(jīng)紀(jì)律檢查所2023年公務(wù)用車使用過程中存在未記錄公務(wù)用車的事由、使用事由、里程、油耗、費用的情況，不符合《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理辦法〉的通知》（中辦發(fā)〔2017〕71號）第二十條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強監(jiān)督，降低運行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車使用時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息登記和公示制度”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)用車日常管理，做好車輛使用臺賬登記。

　?。ǘ┺k公費存在的問題及建議

　　鶴山市財政票據(jù)管理中心在集中采購平臺中購買的物品未按合同約定對乙方提供的商品進(jìn)行驗收，不符合《中華人民共和國政府采購法》第四十一條“采購人或者其委托的采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織對供應(yīng)商履約的驗收。大型或者復(fù)雜的政府采購項目，應(yīng)當(dāng)邀請國家認(rèn)可的質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)參加驗收工作。驗收方成員應(yīng)當(dāng)在驗收書上簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按《中華人民共和國政府采購法》及合同要求執(zhí)行驗收工作，保證采購質(zhì)量。

　?。ㄈ┡嘤?xùn)費存在的問題及建議

　　市財政局2023年培訓(xùn)費報銷過程中存在缺少培訓(xùn)人員簽到表、報銷發(fā)票的問題，不符合《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》（鶴財行〔2018〕4號）第五章第十六條“培訓(xùn)結(jié)束后，市直單位應(yīng)及時辦理培訓(xùn)費結(jié)算手續(xù)。報銷培訓(xùn)費，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計劃審批文件、培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費用明細(xì)等憑證”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》的相關(guān)規(guī)定實施培訓(xùn)，加強培訓(xùn)費用支出審批，完善培訓(xùn)費用報銷憑證。

鶴山市財政局

2024年11月11日