中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會宣傳部：

　　根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年9月對中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會宣傳部及其下屬單位2023年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　中國共產(chǎn)黨鶴山市委員會宣傳部（以下簡稱市委宣傳部）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085238M。負(fù)責(zé)人為鄧永信，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進路18號。

　　市委宣傳部部門預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門有1個下屬單位，為鶴山市網(wǎng)絡(luò)輿情信息中心（以下簡稱網(wǎng)絡(luò)輿情中心）。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　市委宣傳部2023年年初匯總預(yù)算收入金額為1,177.09萬元，匯總決算收入金額為1,300.40萬元。預(yù)、決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市委宣傳部2023年年初匯總預(yù)算支出金額為1,177.09萬元，匯總決算支出金額為1,300.38萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2023年市委宣傳部及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況

　　市委宣傳部及其下屬單位分別于2023年4月3日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2023年預(yù)算、2022年決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經(jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，市委宣傳部公務(wù)接待經(jīng)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心無安排相關(guān)接待費業(yè)務(wù)，年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　2.公務(wù)用車購置及運行維護費情況。

　　市委宣傳部車輛情況：權(quán)屬市委宣傳部車輛有1臺。

　　市委宣傳部2023年公務(wù)用車購置及運行維護費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心無安排相關(guān)公務(wù)用車購置及運行維護費業(yè)務(wù)，公務(wù)用車購置及運行維護費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：

　?。?）市委宣傳部2023年2月20日記賬-02-0014憑證，在公務(wù)用車購置及運行維護費中列支購打印機墨盒費用132.30元（該費用應(yīng)在辦公費中列支）。

　　（2）市委宣傳部公務(wù)用車審批登記表存在未填寫公里數(shù)的情況。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2023年，市委宣傳部及其下屬單位無安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。

　　2023年，市委宣傳部辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，市委宣傳部2023年辦公費支出中存在列支差旅費、租車費及加油費的情況。2023年，其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心存在定額包干公務(wù)交通費在辦公費中列支且無事前審批的情況。

　　2.會議費情況。

　　2023年，市委宣傳部及其下屬單位均無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù)。會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費情況。

　　2023年，市委宣傳部培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查：下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心2023年2月27日記賬-02-0008憑證，采購一臺碎紙機1,270.00元，在培訓(xùn)費中列支，且未按《政府會計制度》及《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定確認(rèn)固定資產(chǎn)，直接計入當(dāng)期業(yè)務(wù)活動費用。

　　4.差旅費情況。

　　2023年，市委宣傳部差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查：市委宣傳部2023年5月15日記賬-05-0029憑證支付差旅費，無事前審批。

　　2023年，其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2023年期末，市委宣傳部現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2023年期末，其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。

　　2023年，市委宣傳部及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營收入；無上級補助收入。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

　　經(jīng)檢查，市委宣傳部及其下屬單位均不存在長期掛賬的情況。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　　（一）會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市委宣傳部及其下屬單位2023年會計核算和財務(wù)報告等會計信息在所有重大方面情況真實、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目基本完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對市委宣傳部及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市委宣傳部存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市委宣傳部及其下屬單位于2024年5月11日報送2023年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┦形麄鞑?023年公務(wù)用車使用過程中存在未記錄公務(wù)用車使用里程的情況。不符合《黨政機關(guān)公務(wù)用車管理辦法》（中辦發(fā)〔2017〕71號）第二十條“黨政機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強監(jiān)督，降低運行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車使用時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息登記和公示制度?！钡囊?guī)定

　　市委宣傳部在公務(wù)用車運行維護費中列支購打印機墨盒費用，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》（2014年修正）第六十三條“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，不得擅自改變預(yù)算支出的用途”及《黨政機關(guān)公務(wù)用車預(yù)算決算管理辦法》（財行〔2011〕9號）第十七條“公務(wù)用車運行費用包括公務(wù)用車燃料費、維修費、保險費、過路過橋費、停車費和其他相關(guān)支出”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照上述提及的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核費用，規(guī)范公務(wù)用車日常管理，做好車輛使用臺賬登記。

　　（二）市委宣傳部2023年辦公費支出中存在列支差旅費、租車費及加油費的情況。不符合《中華人民共和國預(yù)算法》（2014年修正）第六十三條“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，不得擅自改變預(yù)算支出的用途”、《關(guān)于市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理問題的補充通知》（鶴財行〔2018〕3號）第一點第（一）項“1.在市直保障區(qū)域范圍以外從事公務(wù)活動的，原則上選擇公共交通工具出行。確有必要選擇利用租賃車輛方式的，在保證節(jié)約、安全、便捷的前提下，經(jīng)所在單位批準(zhǔn)，按規(guī)定優(yōu)先使用市小汽車平臺提供出行服務(wù)，有關(guān)費用在‘30239其他交通費用’科目中核算”及《黨政機關(guān)公務(wù)用車預(yù)算決算管理辦法》（財行〔2011〕9號）第十七條“公務(wù)用車運行費用包括公務(wù)用車燃料費、維修費、保險費、過路過橋費、停車費和其他相關(guān)支出”的相關(guān)規(guī)定。

　　其下屬單位網(wǎng)絡(luò)輿情中心存在定額包干公務(wù)交通費在辦公費中列支且無事前審批的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)（事業(yè)單位）公務(wù)人員省內(nèi)乘用非公共交通工具出差定額包干管理辦法（試行）〉的通知》（鶴財行〔2018〕33號）第七條“公務(wù)人員乘用非公共交通工具出差選擇定額包干方式的，須事先申請，并經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出差完成后，憑批準(zhǔn)件辦理報銷手續(xù)”和第八條“乘用非公共交通工具出差的定額包干公務(wù)交通費從現(xiàn)有部門預(yù)算安排支出，按原渠道解決，在‘差旅費’科目中核算，不得額外申請追加經(jīng)費”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照上述提及的相關(guān)規(guī)定，正確區(qū)分支出業(yè)務(wù)的部門支出經(jīng)濟分類，在各自范圍內(nèi)列支辦公費、差旅費等支出。

　?。ㄈ┫聦賳挝痪W(wǎng)絡(luò)輿情中心2023年存在使用培訓(xùn)費購置碎紙機的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第十四條“嚴(yán)禁使用培訓(xùn)費購置電腦、復(fù)印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與培訓(xùn)無關(guān)的其他費用……”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）的相關(guān)規(guī)定支出培訓(xùn)費用。

　?。ㄋ模┦形麄鞑亢推湎聦賳挝痪W(wǎng)絡(luò)輿情中心2023年差旅費存在無事前審批的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2014〕24號）第三條“市直單位應(yīng)當(dāng)建立健全國內(nèi)出差內(nèi)部審批制度，因公出差必須按規(guī)定履行報批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的學(xué)習(xí)、交流、考察、調(diào)研等活動，嚴(yán)禁以公務(wù)差旅為名變相旅游”及第二十條“出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔(dān)，在‘差旅費’支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算，不得以任何方式向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁”的相關(guān)規(guī)定。

　?。ㄎ澹┫聦賳挝痪W(wǎng)絡(luò)輿情中心存在未確認(rèn)固定資產(chǎn)的情況。不符合《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第四十條“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1,000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1,500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《政府會計制度》及《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、費用并及時確認(rèn)相關(guān)固定資產(chǎn)，規(guī)范進行會計核算。

鶴山市財政局

2024年11月28日