關(guān)于鶴山市2015年度預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

在鶴山市十四屆人大常委會第44次會議上

市審計局局長   何小力

市人大常委會：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2015年度鶴山市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予以審議。 

2015年，審計工作依照《審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》等法律法規(guī)，以十八大、十八屆五中全會精神為指導，圍繞我市“造平臺、暢交通、建新城、護生態(tài)、惠民生、強作風”六大核心任務(wù)，緊扣科學發(fā)展主題和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式主線，促進中央、省和市各項決策措施的貫徹落實，在維護人民利益、保持社會穩(wěn)定、促進廉政建設(shè)、實現(xiàn)科學發(fā)展和保障經(jīng)濟健康發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。

2015年7月至2016年6月，市審計局組織或配合上級審計部門開展了市本級預(yù)算執(zhí)行管理、落實穩(wěn)增長等政策措施情況、重大政策措施落實情況、重點工程項目、經(jīng)濟責任審計等25個項目的審計或?qū)徲嬚{(diào)查，共完成審計項目24個，審計查出違規(guī)金額633萬元，管理不規(guī)范資金48,148萬元，非金額計量問題37個,提出審計建議183條。

一、2015年審計工作報告披露問題的整改情況

對2015年審計工作報告中披露的問題，市政府及各有關(guān)單位高度重視，認真分析問題存在的原因，抓好存在問題的整改落實，市財政局于2015年11月5日向市人民政府報送了《關(guān)于鶴山市2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計整改報告(匯總)》(鶴財庫[2015]23號)，并抄送市審計局。從整改情況看，市財政局等單位在積極糾正審計查出問題的同時，進一步健全各項管理制度和措施，對暫時未能整改的問題，也根據(jù)實際情況提出了相應(yīng)的整改計劃。市審計局于去年12月向市人大常委會報送了市財政局的審計整改報告，市人大常委會對審計工作報告的審議意見得到了認真落實。

二、2015年度市財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

重點審計了公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算的執(zhí)行情況。從審計情況看，2015年，我市各預(yù)算部門能認真落實完成市十四屆人大五次會議有關(guān)決議。市財政局等預(yù)算執(zhí)行部門在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，在市人大及其常委會和市政協(xié)的監(jiān)督下，全市財政工作主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，積極應(yīng)對經(jīng)濟下行帶來的減收增支壓力，堅持挖潛擴源助增長，統(tǒng)籌兼顧保支出，集中財力促發(fā)展，持續(xù)不斷惠民生，全市經(jīng)濟社會發(fā)展實現(xiàn)穩(wěn)中求進、穩(wěn)中提質(zhì)，財政預(yù)算執(zhí)行情況良好。

（一）市財政預(yù)算執(zhí)行基本情況

2015年度我市地方公共財政預(yù)算收入完成242,489萬元，為年度預(yù)算241,575萬元的100.38%，比去年214,426萬元直比增收28,063萬元，增幅13.09%；地方公共財政預(yù)算支出累計完成300,023萬元，為年度預(yù)算286,196萬元的104.83%，比去年237,685萬元增支62,338萬元，增長26.23%。

主要增支是國防、教育、科學技術(shù)、節(jié)能環(huán)保等方面。

主要減支是國土海洋氣象、農(nóng)林水事務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育等方面。

2015年末我市一般公共預(yù)算年終結(jié)轉(zhuǎn)18,469萬元。

2015年我市政府性基金預(yù)算收入107,115萬元，為預(yù)算調(diào)整后的100%；市政府性基金預(yù)算支出105,728萬元，為預(yù)算調(diào)整后119,818萬元的88.24%，加上級補助收入3,835萬元、調(diào)入資金8,435萬元、上年結(jié)余25,203萬元、調(diào)出資金24,768萬元，2015年末我市政府性基金年終結(jié)余14,092萬元。

2015年度我市社會保險基金收入合計148,933萬元，為預(yù)算數(shù)125,147萬元的119.01%；支出合計105,141萬元，為預(yù)算數(shù)91,729萬元的114.62%；上解支出5,704萬元，加上年結(jié)余276,982萬元，年終滾存結(jié)余315,070萬元。

2015年度我市國有資本經(jīng)營預(yù)算收入合計2,615萬元，為預(yù)算調(diào)整后的100%；支出合計2,615萬元，為預(yù)算調(diào)整后的100%。

截至2015年12月31日我市政府性債務(wù)余額為247,531萬元，比2014年286,459萬元減少38,928萬元。

2015年度我市市直單位“五公”經(jīng)費支出共計3,526萬元，比2014年4,026萬元減少12%。

（二）審計發(fā)現(xiàn)的問題

1、違反規(guī)定擴大開支范圍。

（1）2015年“教育費附加安排的支出”科目列支市各鎮(zhèn)（街）推進教育現(xiàn)代化先進市獎勵資金等其他方面支出合共1,167萬元。

（2）2015年“國有土地使用權(quán)出讓收入及應(yīng)對專項債務(wù)收入安排的支出”科目列支婦幼保健院醫(yī)療設(shè)備購置款134萬元。

（3）2015年“城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費安排的支出”科目列支市公安局業(yè)務(wù)用房工程款等其他方面支出合共1,895萬元。

（4）2015年“助學金”科目列支市各學校的日常經(jīng)費等其他方面支出合共425萬元。

（5）2015年“農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金及對應(yīng)專項債務(wù)收入安排的支出”科目列支各村文化樓工程款等其他方面支出合共1,190萬元。

2、虛列支出，將預(yù)算內(nèi)資金存放在預(yù)算外管理。

市水利建設(shè)資金專戶2015年收入1,845萬元,支出9,186萬元，累計結(jié)余2,769萬元，沒有納入市財政預(yù)算管理。

3、虛列支出，專項資金掛暫存。

2015年12月市財政局虛列珠江西岸先進裝備制造業(yè)發(fā)展專項資金等專項資金支出合共8,210萬元轉(zhuǎn)掛“暫存款－權(quán)責發(fā)生制列支”科目。截至2015年末“暫存款－權(quán)責發(fā)生制列支”科目掛賬余額為9,657萬元。

4、政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行未完成。

根據(jù)市財政局提供資料反映，我市政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率為88.24%。

5、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金未按規(guī)定調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

市財政總預(yù)算賬反映，市財政局于2015年8－12月從政府性基金的國有土地使用權(quán)出讓金調(diào)入公共財政預(yù)算200萬元用于婦幼保健院還本付息。未按規(guī)定調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

6、未按規(guī)定盤活存量資金。

截至2015年12月31日：

（1）上級政府部門于2012年及以前年度下?lián)艿膶ｍ椯Y金仍結(jié)余80萬元；

（2）上級政府部門于2013年下?lián)艿膶ｍ椯Y金仍結(jié)余1,354萬元。未按規(guī)定進行盤活。

7、擅自變更“推進教育現(xiàn)代化獎補資金”評定結(jié)果。

由于市教育局工作疏忽，應(yīng)向市各獲獎學校發(fā)放獎補總金額560萬元與獲獎學校明細金額合計580萬元不符。申請文件有誤后，市教育局未按規(guī)定補辦有關(guān)手續(xù)，而是擅自刪除鶴山職校獲獎資格，市財政局也按照變更后的結(jié)果發(fā)放獎金（即不發(fā)放鶴山職校獎金20萬元）。

8、國有資本經(jīng)營收入未上繳國庫。

2015年2月市建設(shè)工程質(zhì)量檢測中心按市府文件要求將其2014年度應(yīng)上繳利潤217萬元直接劃入市興鶴實業(yè)有限公司用于市城管局購置環(huán)衛(wèi)工作用車及設(shè)備,未按規(guī)定上繳國庫。

9、財政專戶管理資金未納入預(yù)算管理。

市財政專戶賬反映，2015年財政專戶管理資金收入20,449萬元、支出22,575萬元，累計結(jié)余14,727萬元；補助收入1,131萬元，補助支出1,294萬元。上述專戶資金收支均未納入市財政總預(yù)算。

10、將預(yù)算收入存入財政專戶,未按規(guī)定上繳國庫。

（1）截至2015年12月31日，財政專戶待上繳國庫款19,101萬元未上繳國庫；

（2）市財政局將土地交易服務(wù)中心上繳歷年收費收入1,145萬元存入財政專戶掛“暫存款-代收暫存款”科目；

（3）截至2015年12月31日，市財政專戶賬仍掛有以前年度的堤圍防護費887萬元。

11、往來賬長期掛賬。

市財政專戶賬上反映，截至2015年12月31日“暫付款”科目仍掛有鶴山市公用基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展公司（工業(yè)園）等應(yīng)收款合共3,585萬元。已經(jīng)掛賬多年，沒有及時清理。

12、支出掛往來。

市財政專戶賬上反映，截至2015年12月31日，“暫付款”科目仍掛有市城市綜合管理局等以前年度費用支出合共6,909萬元。支出掛賬，影響了收支真實性。

13、政府償債準備金未納入預(yù)算管理。

市財政局于2015年在未實際發(fā)生償債支出的情況下在總預(yù)算賬列支相關(guān)科目后將3,835萬元劃入償債準備金財政專戶進行統(tǒng)籌還款。償債準備金專戶截至2015年12月31日結(jié)余133萬元。政府償債準備金未納入預(yù)算管理。

三、財政專項資金審計情況

今年，審計局對污水處理費、村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補資金項目等財政專項資金的征收和使用情況進行了延伸抽查審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）污水處理費專項資金方面。

1、沒有將各鎮(zhèn)2015年3月至12月征收的污水處理費共1,491萬元納入地方政府性基金預(yù)算管理。

2、廣東鶴山北控水務(wù)有限公司部分代收款手續(xù)費協(xié)議已過期，已無依據(jù)代為收繳污水處理費和扣減相應(yīng)手續(xù)費。

3、廣東鶴山北控水務(wù)有限公司自行從代征的污水處理費1,112萬元中扣除81萬元相關(guān)費用后再上繳市財政，未按規(guī)定全額上繳市財政。且無依據(jù)收取維護費1萬元。

4.污水處理費未按規(guī)定科目上繳國庫。

龍口鎮(zhèn)、共和鎮(zhèn)和桃源鎮(zhèn)將污水處理費776萬元作為 “其他國有資本經(jīng)營收入”未按規(guī)定繳入政府性基金的相應(yīng)科目。

（二）部分村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議項目財政獎補資金支付依據(jù)不充分。

審計抽查的12個2015年村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補資金竣工項目中（財政補助資金已全額撥付），共有7個項目297萬元工程款未按規(guī)定取得發(fā)票，未全額取得發(fā)票，無法證明項目工程的實際開支及村民自籌資金所占比例，財政補助資金支付依據(jù)不夠充分。

四、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年，審計局對市衛(wèi)生監(jiān)督所、市園林綠化管理所等兩個單位的部門預(yù)算進行了延伸審計，部門預(yù)算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

１、市衛(wèi)生監(jiān)督所2015年支付公務(wù)接待費2萬元，其相關(guān)報銷憑證中未附有被接待單位的公函及接待清單等資料。

2、市衛(wèi)生監(jiān)督所會計賬年末未按規(guī)定進行結(jié)賬處理。

3、市園林綠化管理所未按規(guī)定對資產(chǎn)進行盤點。

五、其他情況說明

1、國有資產(chǎn)收益上繳金額隨意性較大。

（1）市資產(chǎn)管理委員會2015年以通知形式通知市潤鶴發(fā)展有限公司上繳資產(chǎn)收益1,000萬元到市財政專戶、上繳260萬元到國庫。截至2015年底，市資產(chǎn)管理委員會未對市潤鶴發(fā)展有限公司制訂國有資產(chǎn)收益上繳辦法，通知該公司上繳資產(chǎn)收益的數(shù)額隨意性較大。

（2）市財政局于2015年6月5日向市金葉發(fā)展有限公司下達通知規(guī)定市金葉發(fā)展有限公司2015年度考核指標上繳財政任務(wù)增加1,300萬元，即全年上繳收入任務(wù)為1,900萬元，市財政局變更市金葉發(fā)展有限公司上繳任務(wù)，隨意性較大。

2、市直單位“五公”經(jīng)費公務(wù)卡使用率較低。

2015年我市市直單位“五公”經(jīng)費中使用公務(wù)卡只占5%，而使用現(xiàn)金占12.67%（使用現(xiàn)金為447萬元，是使用公務(wù)卡177萬元的2.52倍）。

六、黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計情況

2015年7月至2016年6月，市審計局根據(jù)江門市審計局、鶴山市委組織部的委托，完成了市財政局、城管局、工聯(lián)公司等單位20名主要領(lǐng)導的經(jīng)濟責任審計，審計發(fā)現(xiàn)主要問題：一是“五公”經(jīng)費報銷手續(xù)不完善；二是固定資產(chǎn)管理不完善，賬實不相符；三是未落實收支兩條線管理規(guī)定；四是收入、支出票據(jù)不符合規(guī)定；五是往來款管理不完善；六是現(xiàn)金管理不規(guī)范；七是會計賬務(wù)處理不規(guī)范；八是少列收支等。市審計局根據(jù)各單位審計發(fā)現(xiàn)的不同情況，按照有關(guān)規(guī)定征求了各被審計單位意見，出具了審計報告，責成有關(guān)單位認真進行糾正和整改，并從加強管理、完善制度、建立機制的層面提出了審計意見和建議。

七、貫徹落實穩(wěn)增長等政策措施情況跟蹤審計

審計發(fā)現(xiàn)市中小河流治理重點縣綜合整治及水系連通試點項目工程進度比計劃慢、雁五線C段51.7畝用地未能按協(xié)議及時交地、2012年度高標準基本農(nóng)田建設(shè)項目中的三個項目區(qū)建設(shè)資金撥付沒有按進度及時支付、公辦養(yǎng)老機構(gòu)的空置率偏高、個別收費政策執(zhí)行不到位、養(yǎng)老服務(wù)隊伍建設(shè)比較薄弱、養(yǎng)老機構(gòu)證照不齊備、存在運營合法性及消防安全等風險、民辦養(yǎng)老行業(yè)發(fā)展滯后、《鶴山市實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略加快建設(shè)創(chuàng)新型鶴山的實施意見》配套措施出臺緩慢削弱執(zhí)行力度、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)設(shè)立研發(fā)機構(gòu)比例指標的完成未過半、實現(xiàn)電機能效提升目標進度緩慢、部分審批事項應(yīng)轉(zhuǎn)移而未能轉(zhuǎn)移等問題。市審計局就審計發(fā)現(xiàn)問題提出了審計意見和建議，并責成市有關(guān)部門認真組織落實審計整改工作。

八、加強財政預(yù)算管理的幾點意見

針對本次財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計發(fā)現(xiàn)的問題，為進一步加強市財政和財務(wù)收支管理，提出以下意見：

（一）完善預(yù)算編制，提高預(yù)算編制質(zhì)量。

預(yù)算編制是一項嚴肅復雜的工作，因此做好預(yù)算編制，應(yīng)按照嚴格的程序，遵循財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)預(yù)算安排的指導思想、原則及實際財力等，在充分調(diào)查論證和必要的民主程序上，通盤考慮收入和支出，以保證預(yù)算編制的科學、合規(guī)、完整。新修訂的《中華人民共和國預(yù)算法》于2015年1月1日正式實施，市財政部門應(yīng)以此為契機，科學測定收入支出規(guī)模，細化預(yù)算支出，逐步增加預(yù)算的完整性和透明度，切實提高預(yù)算編制的質(zhì)量，進一步減少預(yù)算追加的彈性和預(yù)算支出的隨意性，完善預(yù)算管理機制，確保政府的各項資金收支納入預(yù)算管理，切實規(guī)范預(yù)算收支行為。

（二）加強預(yù)算管理，嚴格預(yù)算執(zhí)行。

預(yù)算執(zhí)行中，對所有的收入和支出，必須按照法律法規(guī)的規(guī)定和編制好的預(yù)算項目進行，嚴格按支出的項目和進度撥付資金，嚴禁隨意調(diào)整和變更預(yù)算。對必要的預(yù)算調(diào)整，必須堅持項目單位提交可行性報告，財政部門調(diào)查論證，政府機關(guān)審查，人大機關(guān)審批的原則，杜絕預(yù)算調(diào)整的隨意性和盲目性，切實提高預(yù)算的嚴肅性。

（三）規(guī)范專項資金的管理使用，確保專款專用，提高財政資金使用效益。

加強財政專項資金管理。政府有關(guān)部門應(yīng)嚴格遵循法律法規(guī)和財政規(guī)范，按資金來源性質(zhì)做到專款專用，減少和縮短專項資金賬面滯留時間，提高財政資金使用效率。市財政部門應(yīng)高度重視財政資金撥出后的管理，實行相應(yīng)的跟蹤問效方法，及時關(guān)注各項資金特別是專項資金使用的具體情況，檢查資金使用是否遵循法律法規(guī)和財政規(guī)范，注意資金的實際使用效益，充分發(fā)揮財政資金的使用效果。

（四）完善規(guī)范市國有資產(chǎn)的經(jīng)營和管理。

市財政部門等有關(guān)單位應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，逐步做好我市各類國有資產(chǎn)清查、登記、分類建檔工作，特別是對外投資的建檔工作，逐步摸清全市國有資產(chǎn)的家底。以此為基礎(chǔ)，根據(jù)“歸屬清晰、權(quán)責明確、保護嚴格、流轉(zhuǎn)順暢”的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的要求，進一步完善我市現(xiàn)有的國有資產(chǎn)管理制度，不斷規(guī)范國有資產(chǎn)形成、運營、處置等方面的管理，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，以達致國有資產(chǎn)保值增值的目標。